A NAV adóellenőrzéseinek hatékonysága 2025-ben
A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) 2025-ben kevesebb ellenőrzést hajtott végre, mint az azt megelőző évben, ám az utólagos adóellenőrzések eredményessége számottevően növekedett. Az éves jelentés alapján az adóhatóság egyre jobban azonosítja a kockázatos ügyeket, míg a legfontosabb ellenőrzési területek továbbra is az áfa, a kiemelt adózói kör, a transzferárak, az építőipar és az e-kereskedelem.
Ebben az évben a NAV 28 039 milliárd forint bevételt ért el, mely 7,9%-os növekedést mutatott az előző évhez képest. Az ellenőrzések számának csökkenése mellett – 146 ezer vizsgálat helyett 141 ezer – a hatékonyság nem szenvedett csorbát. A hatóság a kiválasztások pontosságát és a megállapítások összértékét is fokozta.
Utólagos adóellenőrzések és megállapítások
Az utólagos adóellenőrzések száma 11,5 ezer eset volt, melyek során a NAV 240,9 milliárd forint nettó adókülönbözetet tárt fel. Ezenfelül a kiszabott szankciók összértéke elérte a 270 milliárd forintot, ami egy újabb bizonyítéka a hatóság célzottabb működésének, hiszen az utólagos vizsgálatok 85,7%-a megállapítással zárult.
Adatvezérelt kockázatelemzés
Az adóhatóság tevékenysége ma már a fejlettebb, adatvezérelt kockázatelemzési módszerek köré épül, amelyekkel a potenciális eltérések már a hagyományos vizsgálatok előtt azonosíthatók. A NAV az online adatszolgáltatások és más hatósági adatbázisok révén gyorsabban és pontosabban tudja megállapítani az eltéréseket, ami miatt a vállalkozásoknak már korábban érdemes felkészülniük egy esetleges vizsgálatra.
Fókuszált ellenőrzések
2025-ben az áfa volt a legfőbb vizsgálati terület, amelyből az adóellenőrzések 93,8%-a származott. A NAV kiemelt figyelmet fordított a számlázási láncolatokra és azzőkön azonosítható eltérésekre, melyek az áfa-kockázatokra utalnak. Emellett a NAV a kiemelt adóteljesítményű adózóknál is fokozta a hatékonyságot.
Kockázatos szektorok
A hatóság jelentős energiát fektetett a magasabb adókockázatú iparágakba is. A személy- és vagyonvédelem, épületüzemeltetés, takarítás és munkaerő-kölcsönzés területén végzett 487 ellenőrzés során 3 milliárd forint nettó adókülönbözetet, 2,4 milliárd forint adóbírságot és 51,7 millió forint mulasztási bírságot állapítottak meg. Az építőipari vállalkozásoknál 7 227 vizsgálat eredményezett 19,6 milliárd forint adókülönbözetet.
E-kereskedelem és jogkövetési vizsgálatok
Az e-kereskedelem területén is erősödött a NAV jelenléte, 2 708 jogkövetési vizsgálat és 150 adóellenőrzés során összesen 2,6 milliárd forint kötelezettségnövekedést állapítottak meg, így a hatóság célzott vizsgálatai egyértelműen a pontosabb állapotfelmérések irányába mutatnak.
Bírói gyakorlat és előjegyezési arányok
Az adóhatóság jogorvoslati adatai is alátámasztják a tudatos felkészülés jelentőségét: a Fellebbviteli Igazgatóság az elsőfokú döntések 89,7%-át helybenhagyta, ami az elmúlt öt év legmagasabb arányát jelenti. A bírósági perek száma csökkent, ugyanakkor a NAV magas pernyertességi arányt ért el mind az elsőfokú bíróságokon, mind a Kúrián.
Ezek tényei a szakértők szerint kulcsfontosságúvá teszik, hogy a vállalatok korai szakaszban végezzenek el minden szükséges előkészítő munkát a rendkívül precíz álláspont megfogalmazása érdekében az ellenőrzés során.
